La propuesta de esta formación especializada en Derecho fiscal nace de la gran demanda de los profesionales que, conscientes de la repercusión de esta materia en su trabajo, solicitan una formación práctica en materia tributaria. 

Esta formación tiene un alcance global del sistema tributario adquiriendo un conocimiento completo del sistema estatal y autonómico permitiéndoles resolver dudas que la práctica diaria les plantee.

Está dirigido a profesionales en ejercicio (licenciados o graduados en Derecho, Administración y Dirección de empresas, diplomados en Ciencias empresariales, o asesores fiscales) que deseen una formación especializada en Derecho Fiscal.

Nace con los siguientes objetivos:

• Proporcionar un amplio y práctico conocimiento de la fiscalidad en sus ámbitos estatal, autonómico y local.
• Diseñar soluciones tributarias apropiadas por los negocios jurídicos y económicos del mundo de la persona y la empresa.
• Conocer los elementos fundamentales del tributo y los procedimientos de relación entre la Administración y los obligados tributarios.
• Interactuar con ponentes vinculados al mundo de los despachos profesionales, la Administración tributaria, el asesoramiento independiente y la Universidad.

Esta formación también se puede realizar por Módulos Individuales: 

• Módulo I. Máster en Derecho Fiscal: Ley General Tributaria y Procedimientos (2027).
• Módulo II. Máster en Derecho Fiscal: Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (2027).
• Módulo III. Máster en Derecho Fiscal: Impuesto sobre Sociedades y Fiscalidad de los No Residentes (2027).
• Módulo IV. Máster en Derecho Fiscal: IVA, Impuestos Especiales e Impuestos Locales (2027).
• Módulo V. Máster en Derecho Fiscal: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones e Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (2027).

 
 
Programa:

MÓDULO I: LEY GENERAL TRIBUTARIA Y PROCEDIMIENTOS
Ley General Tributaria

• Contenido, fuentes y principios.
• Interpretación y aplicación de la norma tributaria.
• Obligados tributarios:
  • Contribuyente.
  • Substituto.
  • Retenedor.
  • Repercusión.
  • Responsables.
• Capacidad, domicilio, representación y solidaridad.
• Obligación principal y obligaciones subsidiarias:
  • Sucesión en la deuda.
  • Intereses de demora.
  • Recargos.
  • Devoluciones.
  • Garantías.
• Extinción de la deuda:
  • Pago.
  • Prescripción

Procedimiento tributario

• Procedimientos de gestión en particular:
  • Presentación y rectificación de declaraciones.
  • Devoluciones.
  • Verificación de datos.
  • Comprobación limitada.
• Procedimiento de recaudación (I):
  • Período voluntario y período ejecutivo.
  • Procedimiento frente a responsables y sucesores.
  • Aplazamientos y fraccionamientos.
• Reclamaciones y recursos:
  • Recurso de reposición.
  • Procedimientos especiales de revisión.
  • Procedimiento económico-administrativo.
  • Especialidades de la vía contencioso-administrativa.

Inspección Tributaria

• Procedimiento de Inspección:
  • Inicio.
  • Tramitación y finalización del procedimiento.
  • Duración del mismo.
  • Lugar y documentación de las actuaciones inspectoras.
• Simulación de una inspección real.

Sistema sancionador tributario
•    Infracciones y sanciones administrativas tributarias.
•    Delito fiscal.

MÓDULO II: IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS

Introducción

• Asimilar el concepto de lava: el hecho imponible.
• Rentas exentas y rentas no sujetas. Concepto.
• La base imponible.
• El sujeto pasivo o contribuyente. El problema de la residencia en diferentes comunidades autónomas.
• Obligados a declarar.

Rendimientos del trabajo

• Introducción. Concepto de rendimientos íntegros del trabajo.
• Diferenciar entre rentas dinerarias y rentas en especie.
• Reglas de valoración e imputación de las retribuciones de trabajo en especie. Diferencias entre retención e ingresos a cuenta.
• Rendimientos irregulares: reducción del 40 %.
• Gastos deducibles. Lista cerrada.
• Reducciones del rendimiento neto del trabajo.

Optimización de los rendimientos de trabajo

• Retenciones e ingresos a cuenta.Reglas generales.Retenciones e ingresos a cuenta sobre rendimientos del trabajo, capital mobiliario, actividades económicas y ganancias de patrimonio.Otros rendimientos sujetos a retención.

Rendimientos de capital.

• Concepto, individualización e imputación temporal.
• Rendimientos de capital mobiliario.
• Aspectos generales.
• Rendimientos derivados de la participación en fondos propios.
• Cesión a terceros de capitales propios.
• Operaciones de capitalización y contratos de seguros de vida.
• Otros rendimientos de capital inmobiliario.
• Gastos deducibles y reducciones del rendimiento neto.

Rendimientos de capital inmobiliario.

• Concepto y delimitación. Ingresos íntegros computables. Gastos deducibles. Cálculo del rendimiento neto: reducciones. Imputación de rentas inmobiliarias.

Rendimientos de actividades económicas.

• Delimitación y reglas comunes. Conceptos. Métodos de determinación del rendimiento. Patrimonio empresarial y particular: reglas de afectación. Cálculo del rendimiento neto. Deducciones en la cuota. Individualización de rendimientos. Imputación temporal.

Reducciones del rendimiento neto.

• Estimación directa: reglas generales. Rendimientos íntegros. Gastos deducibles y no deducibles. Amortizaciones del inmovilizado.
  Rendimientos de actividades económicas. Pérdidas por deterioro y provisiones. Estimación directa simplificada. Particularidades. Empresas de reducida dimensión: ámbito de aplicación y régimen fiscal. Método de estimación objetiva.

Alteraciones patrimoniales.

• Concepto. Gip no sujetas y exentas e integración de las gip en la bi.
• Cálculo de las ganancias o pérdidas patrimoniales:
  • Reglas generales.
  • Reglas especiales.
• Reducciones aplicables a determinadas gyp.
• Beneficios fiscales para la transmisión de la vivienda habitual.
• Supuestos prácticos.

Deducciones y regímenes especiales.

• Análisis de las diferentes deducciones existentes.
• Deducciones estatales.
• Deducciones autonómicas.
• Supuestos prácticos.

Diferenciar entre base imponible general y del ahorro.

• Reducciones de la base imponible general.
• Base liquidable general y del ahorro.
• Mínimo personal y familiar.
• Aplicar la escala de gravamen para obtener la cuota íntegra.
• Cuota líquida estatal y autonómica.
• Deducciones de la cuota líquida.
• Cuota resultante de la autoliquidación y cuota diferencial y resultado de la declaración.
• Supuesto práctico global.

MÓDULO III: IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Y FISCALIDAD DE LOS NO RESIDENTES
Impuesto sobre Sociedades

• Hecho imponible y exenciones.
• Sujetos pasivos.
• Base imponible (I): resultado contable y fiscal.
• Base imponible (II): ingresos y gastos deducibles.
• Base imponible (III): valoraciones, operaciones vinculadas.
• Cuantificación:
  • Tipo.
  • Cuota.
  • Deducciones.
  • Bonificaciones.
• Regímenes especiales:
  • Sociedades patrimoniales.
  • Empresas de reducida dimensión.
  • Operaciones de reestructuración empresarial.
• Obligaciones formales.

Introducción a la fiscalidad de los no residentes

• Normativa interna.
• Planificación fiscal internacional:
  • Doble imposición.
  • Tratados internacionales.
• Principales problemas que plantea la fiscalidad internacional.

MÓDULO IV: IVA, IMPUESTOS ESPECIALES E IMPUESTOS LOCALES
IVA
Normativa reguladora básica.

• Características del impuesto.
• Principios generales de funcionamiento.
• Esquema liquidatorio del IVA.
• Elementos estructurales del impuesto.
• Operaciones gravadas por IVA: los hechos imponibles.
• Naturaleza y delimitación espacial del Impuesto.
• Visión global del funcionamiento del impuesto. Ejemplo.

Operaciones Interiores:

• Requisitos del hecho imponible:
  • Requisito subjetivo. Condición de empresario o profesional.
  • Requisito objetivo. Entrega de bienes o prestaciones de servicios.
  • Requisito territorial. Realización del hecho imponible en T.A.I.
  • Requisito finalista. Sujeción con independencia de la finalidad.
• Concepto de empresario o profesional a efectos del IVA.
• Concepto de entrega de bienes y prestaciones de servicios.
• Los autoconsumos.
• Operaciones no sujetas al IVA.

Exenciones:

• Clasificación de las exenciones.
  • Según la materia sobre la que recaen.
  • Según el derecho a deducir de las cuotas de IVA soportadas.
• Exenciones en operaciones interiores.
• Exenciones en operaciones intracomunitarias.
• Exenciones en operaciones exteriores.
• Exenciones plenas.
• Exenciones limitadas.
• Exenciones médicas y sanitarias.
• Exenciones relativas a la educación.
• Exenciones sociales, deportivas y culturales.
• Exenciones en operaciones de seguros y financieras.
• Otros exenciones (servicio postal universal, artísticas...).
• Exenciones inmobiliarias:
  • Juntas de Compensación.
  • Entregas y arrendamientos de terrenos y edificaciones.
  • Renuncia a la exención.
  • Exenciones técnicas.
  • Delimitación IVA-ITP y AJD.

Localización hecho imponible:

• Lugar de realización de las entregas de bienes.
• Lugar de realización de las prestaciones de servicios.

Sujeto pasivo y devengo.

• Sujeto pasivo en las entregas de bienes y prestaciones de servicios.
• Regla de inversión del sujeto pasivo.
• Responsables del impuesto.
• Devengo de las entregas de bienes y prestaciones de servicios

Base imponible.

• Conceptos incluidos y excluidos.
• Modificación de la base imponible.

Repercusión del imposto y rectificación. tipos impositivos

• Repercusión del impuesto.
• Rectificación de las cuotas repercutidas.
• Rectificación de las deducciones.
• Tipo impositivo.

Operaciones Intracomunitarias

• Régimen transitorio del IVA comunitario.
• Adquisición intracomunitaria de bienes (AIB).
• Entregas intracomunitarias de bienes.

Deducciones

• Requisitos para deducir las cuotas soportadas.
• Regla de prorrata.
• Regularización de bienes de inversión.

Devoluciones

• Régimen general.
• Régimen de exportadores y otros operadores económicos.

Impuestos locales

• Impuesto sobre Actividades Económicas.
• Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
• Impuesto sobre el Incremento de Valor de Terrenos de Naturaleza Urbana (Plusvalía Municipal).
• Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica.
• Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras.

Otros impuestos

• Impuestos aduaneros.
• Impuestos Especiales.

MÓDULO V: IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES E IMPUESTO SOBRE TRANSMISIONES PATRIMONIALES Y ACTOS JURÍDICOS DOCUMENTADOS
Regulación del impuesto sobre sucesiones y donaciones en Cataluña. Análisis de la última jurisprudencia y doctrina administrativa

1. MARCO NORMATIVO Y DE APLICACIÓN DE LOS TRIBUTOS CEDIDOS. COMPETENCIAS DE LA GENERALITAT DE CATALUÑA

2. LA HERENCIA Y LAS ADQUISICIONES GRATUITAS POR CAUSA DE MUERTE
Concepto

• Herencia, legado y otros títulos sucesorios.
• Contratos de seguros.

Supuestos de no sujeción
Fecha de devengo
Contribuyentes. Obligados tributarios
Base imponible

• Determinación de la base imponible.
• Reglas de liquidación: efectos de la partición de la herencia.
• La renuncia y sus efectos.
• Seguros de vida.

Base liquidable: reducciones
Cálculo de la cuota

• Cuota íntegra.
• Cálculos especiales: la nuda propiedad.

Deducción de la cuota. Doble imposición internacional
Competencia

3. LA DONACIÓN Y LAS ADQUISICIONES GRATUITAS ENTRE VIVOS
Hechos sujetos

• La donación en general.
• Otros negocios jurídicos gratuitos entre vivos.
• Donaciones especiales.

Fecha de devengo
Contribuyentes. Obligados tributarios
Base imponible

• Determinación de la base imponible.
• Reglas de liquidación.

Base liquidable: 

• Reducciones legales.
• Otros beneficios fiscales.

Cálculo de la cuota

• Cuota íntegra.
• Cálculos especiales: la nuda propiedad.

Competencia

4. GESTIÓN DEL IMPUESTO. ASPECTOS FORMALES
Tramitación previa a la liquidación de la herencia
Modelos de autoliquidación del impuesto

• Especificidad de cada modelo.
• Datos a incorporar.

Plazo de presentación

• Presentación voluntaria.
• Recargos.
• Prórroga del plazo de presentación (modalidad sucesiones).
• Suspensión del plazo de presentación (modalidad sucesiones).

Pago de la cuota tributaria

• Lugar.
• Forma.
• Fraccionamientos y aplazamientos.
• Liquidación parcial.
• Supuestos especiales de pago

Con dinero de la herencia
Con la entrega de bienes culturales
Con la entrega de bienes inmuebles de la herencia

Presentación de la autoliquidación y documentación complementaria

5. ANÁLISIS DE LA ÚLTIMA JURISPRUDENCIA Y DOCTRINA ADMINISTRATIVA SOBRE EL IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES
Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos jurídicos documentados
Introducción al impuesto

Naturaleza y contenido

• Principios de calificación.
• Incompatibilidades.
• Pluralidad de convenciones.
• Efectos de las condiciones: suspensivas y resolutorias.
• Diferenciación entre exención y no sujeción.

Transmisiones patrimoniales
Hecho imponible

• Transmisiones y figuras equiparadas.
• Constitución de derechos reales:
  • Préstamos.
  • Fianzas.
  • Arrendamientos.
  • Pensiones.
• Delimitación con el IVA: primera y segunda transmisión.

Tipos vigentes

• Requisitos de los tipos reducidos.
• Bonificaciones. Requisitos para su aplicación.

Operaciones societarias
Hecho imponible
o Figuras equiparadas

• Contrato de cuentas en participación.
• Constitución de comunidad de bienes.
• Copropiedad de buques.

o Determinación de las operaciones no sujetas/exentos
Base imponible: constitución/aumento/reducción/disolución

Actos jurídicos documentados
Hecho imponible
Determinación de la base imponible
Requisitos
Documentos notariales
Documentos administrativos
Documentos mercantiles

Beneficio fiscales

• Exenciones subjetivas.
• Exenciones objetivas: análisis de las más habituales.

Obligaciones formales
 

Comité Científico:
Silvia Cano Arteseros, Inspectora tributaria de la Generalitat de Catalunya
Jose M. Tovillas Morán, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario de la UB
José Antonio Fernández Amor, Catedrático de Derecho Financiero y Tributario UAB

Profesorado: 
Modulo I
José Miguel MartínezCarrasco de Pignatelli, Abogado 
Soledad Valsero de Obeso, Responsable de Servicio Especial de Gestión Tributaria
José M. Tovillas Morán, Catedrático  de Derecho financiero y tributario de la UB
Silvia Cano Arteseros, Inspectora tributaria de la Generalitat de Catalunya

Módulo II
Ángeles Postils Lanfranco, Abogada y Asesora fiscal
Soledad Valsero de Obeso, Responsable de Servicio Especial de Gestión Tributaria

Módulo III
Gonzalo Morales Molina, Economista y Profesor Sistema Tributario Español Universidad Politécnica de Catalunya
Carmen Marull Guasch, Directora de Compensación Estratégica, Procesos y relaciones laborales de CriteriaCaixa

Módulo IV
Miguel Gaya Arjalaguer, Inspector de Hacienda
Marc Amenós Jornet, Inspector de Hacienda 
Rafael de Olañeta de Fernández Grande, Abogado,  Doctor en Derecho, Presidente del Tribunal Económico Administrativo de l'Hospitalet de Llobregat.
Marilo Pardo Serrano, Asesora Fiscal

Módulo V
M. Cristina Arranz Martín, Abogada. Técnico superior del servicio de atención al contribuyente 
Silvia Cano Arteseros, Inspectora tributaria de la Generalitat de Catalunya

* Para obtener el Título de Especialista en el Master es necesario el 80 % de asistencia en la clase y superar el sistema de evaluación establecido.

Formato a elegir: Presencial en el ICAB u Online a través de Videoconferencias en directo por Zoom, siempre con la cámara encendida.

Rogamos nos indiquen, al e-mail masters@icab.cat, si escogen el formato Presencial en el ICAB u Online a través de videoconferencias en directo per ZOOM.

El programa, fechas, y profesorado está sujeto a posibles cambios. El ICAB se reserva el derecho de cancelar el programa si considera que no se cumplen con los requisitos necesarios para el éxito del mismo.

Cancelación: En caso de anulación, se tendrá derecho al reembolso del total satisfecho siempre que se solicite por escrito con una antelación de 15 días naturales antes del comienzo del Máster.
Las cancelaciones realizadas una vez iniciado el Máster no tendrán derecho a devolución.

** Se aplicará un 10% de descuento del total del Máster por pronto pago, previa comunicación.

Trámites Inscripción:
- Indicarnos los datos que desea consten en la factura (una vez abonado el importe y emitida no se podrá modificar) y un número de cuenta para las cuotas domiciliadas.
- Abono de la matrícula, como reserva de plaza, en el número de cuenta del ICAB: IBAN: ES30-3183-0803-1620-0007-4928 (entidad bancaria ARQUIA).
Rogamos nos envíe el comprobante de la transferencia al e.mail masters@icab.cat.
- Enviarnos un breve currículum vitae.
- Enviarnos las Normas de Formación Especializada firmadas.

Precios con el descuento aplicado del 10% con el contrato del Servicio de Formación y Documentación: 

- Colegiados/as ICAB en los últimos 5 años / Ex Máster de Especialización ICAB y EPJ (enviar un email a masters@icab.cat para gestionar la inscripción) / y Personas Asociadas:
Matrícula, antes del inicio del Máster, de 710€ + 8 cuotas mensuales domiciliadas (de 350€ cada una) de noviembre a junio = TOTAL: 3510€

- Colegiados/as ICAB de más de 5 años:
Matrícula, antes del inicio del Máster, de 760€ + 8 cuotas mensuales domiciliadas (de 400€ cada una) de noviembre a junio = TOTAL: 3960€

- Colegiados/as otros Colegios:
Matrícula, antes del inicio del Máster, de 900€ + 8 cuotas mensuales domiciliadas (de 450€ cada una) de noviembre a junio = TOTAL: 4500€

- No colegiados/as ICAB:
Matrícula, antes del inicio del Máster, de 950€ + 8 cuotas mensuales domiciliadas (de 500€ cada una) de noviembre a junio = TOTAL: 4950€